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近期，證監(jiān)會(huì)就東方集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案的階段性調(diào)查進(jìn)展進(jìn)行了通報(bào)。該所稱，東方集團(tuán)在2020年至2023年間披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在重大失實(shí)，涉嫌構(gòu)成重大財(cái)務(wù)造假行為，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。目前，調(diào)查仍在進(jìn)行中，證監(jiān)會(huì)將加快查明事實(shí)真相，并依法嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。

事件回顧

2024年6月18日，東方集團(tuán)公告披露：其子公司東方財(cái)務(wù)公司因流動(dòng)性問(wèn)題，導(dǎo)致上市公司及子公司在該公司的16.4億元存款無(wú)法提取，同時(shí)貸款余額為6.66億元，造成存貸差約9.74億元。

這一事件暴露了控股股東資金占用問(wèn)題，引起監(jiān)管層高度關(guān)注。隨后，上交所向公司下發(fā)監(jiān)管工作函，要求其對(duì)資金挪用情況進(jìn)行自查。次日，證監(jiān)會(huì)對(duì)東方集團(tuán)發(fā)起立案調(diào)查。

2025年2月28日，證監(jiān)會(huì)公布初步調(diào)查結(jié)果，認(rèn)定東方集團(tuán)涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》中的強(qiáng)制退市條款。東方集團(tuán)已承認(rèn)，若行政處罰結(jié)果確認(rèn)違法，公司將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)，可能無(wú)法推進(jìn)重整計(jì)劃。

據(jù)《界面新聞》報(bào)道，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“大華所”）作為東方集團(tuán)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在2020年至2022年間連續(xù)三年出具了"標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)"審計(jì)報(bào)告，僅在2023年，卻出具了"保留意見(jiàn)"審計(jì)報(bào)告。

大華所屢遭處罰

據(jù)了解，大華所成立于1985年，是中國(guó)最具規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師一度突破1000人。在2023年中注協(xié)年度綜合評(píng)價(jià)中，大華所位列第十。然而，就是這樣一家歷史悠久的機(jī)構(gòu)，卻屢次違反職業(yè)道德，被監(jiān)管部門處罰。

較具代表性的是，2022年6月，其為獐子島提供2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未盡職；2023年3月，對(duì)其2016年度審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)虛假記載；2024年5月，又對(duì)其2017-2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重造假行為。據(jù)《界面新聞》，2024年全年，大華所已收到至少14張監(jiān)管處罰單。

趙敬國(guó)律師在接受《大眾證券報(bào)》采訪時(shí)表示："根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，大華所可能面臨暫停證券業(yè)務(wù)、罰款等處罰。如果調(diào)查結(jié)果表明其存在嚴(yán)重失職或故意隱瞞問(wèn)題，不排除其被吊銷執(zhí)業(yè)資格的可能性。"

嚴(yán)重違反市場(chǎng)規(guī)則的行為，大華所屢屢違反，應(yīng)該受到嚴(yán)厲處罰，歡迎在評(píng)論區(qū)以文明的方式討論。

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