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文丨泰羅
截至3月11日，東方集團(tuán)已連續(xù) seventh 個跌停。據(jù)監(jiān)管部門發(fā)布進(jìn)展表明，東方集團(tuán)在2020至2023年的財務(wù)數(shù)據(jù)存在嚴(yán)重失真情況，涉嫌重大財務(wù)造假，可能觸及強(qiáng)制退市等重大違法情形。
對投資者而言，避開上市公司財務(wù)造假的潛在風(fēng)險至關(guān)重要，避免不必要的損失，核心是要具備基本的投資素養(yǎng)。
上市公司財務(wù)造假的動機(jī)主要包括三個方面：其一是規(guī)避 ST 或退市風(fēng)險；其二是完成業(yè)績承諾；其三是維持股價，以便進(jìn)一步融資。
財務(wù)造假的最常見的手段是虛增利潤。要實現(xiàn)虛增利潤，需要在資產(chǎn)、收入、現(xiàn)金流等多個方面進(jìn)行配合，某些科目可能容易暴露財務(wù)造假的端倪。
需要特別關(guān)注經(jīng)營現(xiàn)金流情況。如果公司利潤表中數(shù)據(jù)良好，但現(xiàn)金流卻持續(xù)不佳，應(yīng)警惕財務(wù)造假的可能性，因為這種情況下造假難度相對更大。
在分析企業(yè)財報時，應(yīng)重點關(guān)注容易發(fā)生財務(wù)造假的科目，例如在建工程、存貨、應(yīng)收賬款、大存大貸等。
第二，投資者應(yīng)重視上市公司的分紅能力。若公司大規(guī)模真金白銀分紅，說明其缺乏優(yōu)質(zhì)項目和高增長潛力，但財務(wù)真實情況值得懷疑。在市場財務(wù)造假頻發(fā)的背景下，分紅率高反而可能成為判斷投資價值的重要標(biāo)準(zhǔn)。
第三，對于存在重大經(jīng)營風(fēng)險或道德瑕疵的公司，投資者應(yīng)立即遠(yuǎn)離。以康美藥業(yè)為例，財務(wù)造假問題于2018年第四季度被曝光，股價隨即暴跌。然而許多投資者卻未能及時規(guī)避這類公司，反而越跌越買，等待困境反轉(zhuǎn)，最終卻往往未能如愿。
（以上改寫保持了原文核心信息，同時對語序和用詞進(jìn)行了調(diào)整，確保表達(dá)更加專業(yè)流暢。）
至2018年年底，公司股東人數(shù)較上一季度環(huán)比增長近一倍，進(jìn)入2019年第一季度后，環(huán)比再創(chuàng)新高，同比漲幅接近30%，說明市場投機(jī)氣氛十分活躍。
其實，從導(dǎo)致困境的原因分析，也需要考慮這些公司是否對公司的核心競爭力造成了本質(zhì)性傷害，像這種財務(wù)造假嚴(yán)重到連最基本的誠信度都沒有的公司，投資者完全應(yīng)該予以堅決否定。
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