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近期，證監(jiān)會(huì)就東方集團(tuán)（600811.SH）財(cái)務(wù)造假案階段性調(diào)查進(jìn)展作出通報(bào)。證監(jiān)會(huì)表示，經(jīng)初步查明，東方集團(tuán)披露的2020年至2023年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在重大疑點(diǎn)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。目前，該案件仍在調(diào)查過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)格按照法定程序，盡快查明事實(shí)真相并依法嚴(yán)肅處理。

事件始末

2024年6月18日，東方集團(tuán)公告披露，其子公司東方財(cái)務(wù)公司因流動(dòng)性緊張問(wèn)題，導(dǎo)致上市公司及子公司在該公司的16.4億元存款無(wú)法正常提取，同時(shí)其貸款余額為6.66億元，造成存貸差約9.74億元。

這一事件暴露了控股股東資金占用問(wèn)題，引起監(jiān)管層高度關(guān)注。隨即，上交所下發(fā)監(jiān)管工作函，要求東方集團(tuán)子公司自查資金挪用情況。2024年6月20日，證監(jiān)會(huì)依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)東方集團(tuán)立案調(diào)查。

2025年2月28日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布調(diào)查結(jié)果通報(bào)，認(rèn)定東方集團(tuán)涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》中的重大違法強(qiáng)制退市條款。東方集團(tuán)公告確認(rèn)，若監(jiān)管部門認(rèn)定其存在違法行為，公司將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)，并可能無(wú)法推進(jìn)重整計(jì)劃。

據(jù)《界面新聞》報(bào)道，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“大華所”）曾擔(dān)任東方集團(tuán)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。值得注意的是，大華所的審計(jì)記錄顯示，2020年至2022年間，其分別對(duì)東方集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見”審計(jì)報(bào)告，直至2023年才對(duì)年報(bào)出具了“保留意見”的審計(jì)報(bào)告。

大華所屢屢犯禁

據(jù)資料披露，大華所成立于1985年，曾是中國(guó)最具規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，擁有超過(guò)1000名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，服務(wù)客戶超過(guò)1萬(wàn)家。但在2023年中注協(xié)發(fā)布的年度綜合評(píng)價(jià)中，大華所位列第十名。然而，就是這樣一家歷史悠久的事務(wù)所，卻屢屢出現(xiàn)審計(jì)失職現(xiàn)象。

較為知名的審計(jì)失職案例包括：2022年6月，東方金鈺2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)未盡職；2023年3月，獐子島集團(tuán)2016年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；2024年5月，金通靈2017年至2022年財(cái)務(wù)造假等。據(jù)《界面新聞》報(bào)道，近年來(lái)大華所因?qū)徲?jì)失職屢次被監(jiān)管部門處罰，被列入“黑名單”。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2024年全年，大華所已收到至少14張監(jiān)管處罰單。

趙敬國(guó)律師對(duì)《大眾證券報(bào)》表示，根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，大華所可能再次面臨暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，并需承擔(dān)高額罰款。如果調(diào)查結(jié)果表明大華所存在嚴(yán)重失職或故意隱瞞問(wèn)題，其甚至可能被吊銷執(zhí)業(yè)資格。

這種嚴(yán)重違反市場(chǎng)規(guī)則的行為，大華證券屢屢出現(xiàn)，是不是應(yīng)該從重處罰？歡迎在評(píng)論區(qū)理性討論。