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近期，證監(jiān)會就東方集團（600811.SH）財務(wù)造假案階段性調(diào)查進展作出通報。證監(jiān)會表示，經(jīng)初步查明，東方集團披露的2020年至2023年財務(wù)數(shù)據(jù)存在重大疑點，涉嫌重大財務(wù)造假，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形。目前，該案件仍在調(diào)查過程中，證監(jiān)會將嚴格按照法定程序，盡快查明事實真相并依法嚴肅處理。

事件始末

2024年6月18日，東方集團公告披露，其子公司東方財務(wù)公司因流動性緊張問題，導(dǎo)致上市公司及子公司在該公司的16.4億元存款無法正常提取，同時其貸款余額為6.66億元，造成存貸差約9.74億元。

這一事件暴露了控股股東資金占用問題，引起監(jiān)管層高度關(guān)注。隨即，上交所下發(fā)監(jiān)管工作函，要求東方集團子公司自查資金挪用情況。2024年6月20日，證監(jiān)會依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對東方集團立案調(diào)查。

2025年2月28日，證監(jiān)會發(fā)布調(diào)查結(jié)果通報，認定東方集團涉嫌重大財務(wù)造假，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》中的重大違法強制退市條款。東方集團公告確認，若監(jiān)管部門認定其存在違法行為，公司將面臨退市風(fēng)險，并可能無法推進重整計劃。

據(jù)《界面新聞》報道，大華會計師事務(wù)所（以下簡稱“大華所”）曾擔(dān)任東方集團的審計機構(gòu)。值得注意的是，大華所的審計記錄顯示，2020年至2022年間，其分別對東方集團的年度財務(wù)報表出具了“標(biāo)準無保留意見”審計報告，直至2023年才對年報出具了“保留意見”的審計報告。

大華所屢屢犯禁

據(jù)資料披露，大華所成立于1985年，曾是中國最具規(guī)模的會計師事務(wù)所之一，擁有超過1000名注冊會計師，服務(wù)客戶超過1萬家。但在2023年中注協(xié)發(fā)布的年度綜合評價中，大華所位列第十名。然而，就是這樣一家歷史悠久的事務(wù)所，卻屢屢出現(xiàn)審計失職現(xiàn)象。

較為知名的審計失職案例包括：2022年6月，東方金鈺2017年財務(wù)報表審計未盡職；2023年3月，獐子島集團2016年年度審計報告存在虛假記載；2024年5月，金通靈2017年至2022年財務(wù)造假等。據(jù)《界面新聞》報道，近年來大華所因?qū)徲嬍殞掖伪槐O(jiān)管部門處罰，被列入“黑名單”。據(jù)不完全統(tǒng)計，2024年全年，大華所已收到至少14張監(jiān)管處罰單。

趙敬國律師對《大眾證券報》表示，根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，大華所可能再次面臨暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，并需承擔(dān)高額罰款。如果調(diào)查結(jié)果表明大華所存在嚴重失職或故意隱瞞問題，其甚至可能被吊銷執(zhí)業(yè)資格。

這種嚴重違反市場規(guī)則的行為，大華證券屢屢出現(xiàn)，是不是應(yīng)該從重處罰？歡迎在評論區(qū)理性討論。